Я гражданин США и имею карту OCI (заграничного гражданина Индии). У меня есть три квартиры в Индии, которые я купил в начале 2010-х годов. Две из них планирую продать — одну в декабре, другую в феврале 2025 года. В счет продажи этих двух квартир планирую купить две новые квартиры. Могу ли я получить выгоду от реинвестирования? И есть ли лимит на реинвестирование?
-Имя скрыто по запросу.
Ваши квартиры будут квалифицироваться как «долгосрочные капитальные активы», пороговый уровень которых определяется как период владения более 24 месяцев, предшествующий дате передачи.
Согласно Закону о финансах (№ 2) 2024 г., нерезиденты больше не могут получать выгоду от индексации, но ставка налога была снижена с 20% до 12,5% (плюс применимые надбавки и сборы). Тем не менее, вы все равно можете претендовать на освобождение от налога на прирост капитала в соответствии с разделом 54, если вы реинвестируете прирост капитала в новую жилую недвижимость (путем покупки или строительства). При каждой продаже жилой недвижимости вы можете реинвестировать выручку в размере суммы прироста капитала в новую жилую недвижимость. Раздел 54 не ограничивает количество раз, которое вы можете претендовать на это освобождение в течение финансового года, и, следовательно, освобождение от налога на прирост капитала для обоих событий продажи (декабрь и февраль) можно претендовать вместе в течение 2024-25 годов.
Чтобы претендовать на освобождение, установленный период времени для покупки новой жилой недвижимости составляет один год до или два года после даты продажи. Однако предположим, что вы не приобрели соответствующую новую жилую недвижимость к 31 июля 2025 года. В этом случае вам необходимо будет внести неиспользованный прирост капитала на «счет прироста капитала», открытый в рамках Схемы счета прироста капитала, который должен быть использован в течение установленный двухлетний срок. Для новой жилой недвижимости также предусмотрен трехлетний период блокировки, в противном случае ранее заявленная сумма освобождения будет возвращена.
Закон о финансах 2023 года ввел верхний предел ₹10 крор стоимости новой собственности, чтобы претендовать на освобождение от налога на прирост капитала. Если стоимость превышает ₹10 крор, избыточный прирост капитала будет облагаться налогом. Этот лимит применяется индивидуально к каждому реинвестированию.
Соглашение между Индией и США об избежании двойного налогообложения не предусматривает каких-либо конкретных льгот по налогу на прирост капитала в Индии. И несмотря на заявление об освобождении от уплаты налога в соответствии с разделом 54, вы все равно можете быть обязаны платить налог в США на сумму прироста капитала, рассчитанную в соответствии с налоговым законодательством США. Вам рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным специалистом по налогам в США, чтобы понять последствия налога на прирост капитала в США.
Также читайте: Будьте жестче: мягкий налоговый режим на прирост капитала искажает стимулы
Харшал Бхута — партнер PR Bhuta & Co.